明年1月1日,我國個人所得稅將正式開啟新稅制時代,包括六項專項附加扣除、綜合部分所得都將落地,新減稅紅利釋放在即。《經濟參考報》記者日前從業(yè)內獲悉,距離我國新個稅法實施還有不到20天時間,相關部門已經開始全速沖刺,以確保個稅改革紅利全面及時釋放。財政部、國家稅務總局正加緊完善專項扣除的實施細則和相關征管配套準備,央行等也已啟動對全國個人首套房貸利息情況的摸底。
根據(jù)新修訂的個稅法,明年起計算個稅應納稅所得額,在5000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外,還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金,以及贍養(yǎng)老人等專項附加扣除。其中,住房貸款利息方面,納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出,可按每月1000元標準定額扣除;住房租金根據(jù)納稅人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定額扣除。
隨著專項扣除實施之日的臨近,相關數(shù)據(jù)正在做匯集準備?!督洕鷧⒖紙蟆酚浾邚亩鄠€渠道獲悉,目前部分國有銀行已經在配合財政部和央行進行首套房利息的數(shù)據(jù)摸底統(tǒng)計。不過,目前對于“首套房”如何認定和統(tǒng)計,相關部門并未給出明確的標準。一位國有大行人士對記者說,目前其上報的數(shù)據(jù)既包括“首套房、首次貸款”的房貸利息數(shù)據(jù),又包括“不是首套房、但是首次貸款”的房貸利息數(shù)據(jù),上報時會標明統(tǒng)計口徑。據(jù)了解,關于首套房的定義,在不同時期有所不同,另外,不同銀行對于首套房的認定也存在一定差別。
中國人民大學重陽金融研究院高級研究員董希淼在接受《經濟參考報》記者采訪時表示,四大行房貸規(guī)模在整體商業(yè)銀行房貸規(guī)模比重大約在四分之三左右,對大行的數(shù)據(jù)進行摸底有助于財稅部門做到“心中有數(shù)”,了解大概的抵扣規(guī)模,有助于個稅改革實施的加快推進。他也建議,未來希望財稅部門能和銀行部門的數(shù)據(jù)系統(tǒng)進行更好的對接,減少個人提交材料的數(shù)量和頻率,使個人個稅抵扣更為便利。
新個稅的順利落地離不開相關部門之間的數(shù)據(jù)信息共享。依據(jù)新個稅法,公安、人民銀行等相關部門應當協(xié)助稅務機關確認納稅人的身份、金融賬戶信息。教育、衛(wèi)生、醫(yī)保、民政、人力資源社會保障、住建、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關部門應當向稅務機關提供納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等專項附加扣除信息。
此外,數(shù)據(jù)摸底也有助于在此基礎上加快完善實施細則。前不久,作為專項扣除實施重要依據(jù)的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法(征求意見稿)》已結束為期兩周的向社會公開征求意見。財政部副部長程麗華此前表示,圍繞社會公眾提出的具體意見,將更好地研究完善辦法,讓廣大人民群眾切實享受到改革的紅利。同時,根據(jù)教育、住房、醫(yī)療、養(yǎng)老等民生支出變化情況,個稅專項附加扣除暫行辦法在執(zhí)行過程中還將進行動態(tài)調整。
在專項扣除細則加緊完善的同時,征管方面,稅務部門也在緊鑼密鼓地進行信息化建設、培訓宣傳等一系列準備。信息化建設是個稅改革實施的重要基礎。貴州省稅務局根據(jù)稅務總局部署,上線、推廣自然人稅收管理系統(tǒng)網頁端和手機端,清理系統(tǒng)驗證不符的自然人信息,為新個稅法施行提供了信息化保障。
此外,個稅改革關系到納稅人的切身利益,相關培訓和宣傳也很必要。北京市稅務局方面介紹,北京目前有個人所得稅扣繳義務人130萬、納稅人上千萬,改革涉及的人員多、體量大。據(jù)悉,北京市稅務局采取集中培訓、開設納稅人學堂、設置“個稅咨詢專窗”等多種形式加強個稅新政的宣傳。西城區(qū)稅務局主動走進全國政協(xié)及其下屬涉稅單位,為相關負責人及財務人員提供輔導培訓。
北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅對《經濟參考報》記者表示,新個稅法有很多新的內容,而且涉及的納稅人多,一定要通過新的信息化手段來解決貫徹落地的問題。對于財稅部門來說,目前最緊要的是完成硬件的升級和相關信息處理系統(tǒng)的鋪設。按新稅法同步調整個人所得稅扣繳軟件,做好信息系統(tǒng)升級的準備工作和宣傳指導,確保首次的預扣預繳可以順利完成。
此外,她指出,新稅法實施使納稅人的海量信息在稅務部門信息匯集,這對稅務機關的信息處理能力提出了更高的挑戰(zhàn),需要形成稅務系統(tǒng)和其他部門信息交換的穩(wěn)定接口,在此基礎上提高信息處理和辨?zhèn)喂ぷ鞯男?,為個稅的順利實施提供保障。與此同時,企業(yè)也要做好將職工相關信息納入企業(yè)扣稅系統(tǒng)等很多準備,這樣在預扣預繳環(huán)節(jié)才能對接落地。
今年10月起,提高起征點到5000元已率先實施,紅利開始釋放。數(shù)據(jù)顯示,首個申報期結束后,個人所得稅減稅316億元,有6000多萬名改革前的納稅人不須繳納工資薪金所得個人所得稅。
明年起,伴隨專項扣除的落地,更大的減稅紅利可期。業(yè)內專家指出,具體來看,根據(jù)收入情況和負擔情況的不同,對不同納稅人的具體影響也不一樣??傮w來說,上有老、下有小的中等收入群體減稅效應最為明顯。
舉例而言,一個在北京工作的納稅人,有一個正在義務教育階段的孩子,是獨生子女并有年滿60歲的父母,在北京沒有購房、租房居住,自己還在攻讀在職研究生,則可以享受子女教育、繼續(xù)教育、住房租金、贍養(yǎng)老人四項共計4600元專項附加扣除。假設其月工資為2萬元,不考慮“三險一金”,明年1月1日后,個稅為830元,相比3500元起征點時的3120元,以及5000元起征點后的1590元,稅負水平可分別降低73.4%和47.7%。