2014年,國(guó)家開(kāi)發(fā)投資集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)投)被確定為首批國(guó)有資本投資公司改革試點(diǎn)單位。八年來(lái),國(guó)投積極探索實(shí)踐國(guó)有資本投資公司的功能定位、體制機(jī)制和運(yùn)營(yíng)模式,不斷規(guī)范投資閉環(huán)管理、提高投資風(fēng)險(xiǎn)防控能力,選擇具有代表性的項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)價(jià),強(qiáng)化投資后評(píng)價(jià)成果運(yùn)用,不斷提高投資項(xiàng)目決策水平和投資效益。“十三五”以來(lái),公司共對(duì)涉及14個(gè)業(yè)務(wù)板塊的73個(gè)投資項(xiàng)目開(kāi)展了投資后評(píng)價(jià),涉及投資金額近1300億元,其中固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目42個(gè),股權(quán)投資項(xiàng)目31個(gè)。2022年6月,國(guó)資委明確國(guó)投正式轉(zhuǎn)為國(guó)有資本投資公司,高水平投資后評(píng)價(jià)助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展取得積極成效。
明確目標(biāo)思路,健全完善后評(píng)價(jià)工作機(jī)制
一是明確“應(yīng)評(píng)盡評(píng)”和“突出重點(diǎn)”的總體目標(biāo)。建立了“歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的工作體系,明確了公司總部、子公司、投資企業(yè)的有關(guān)職責(zé)。其中,公司總部負(fù)責(zé)制定集團(tuán)投資后評(píng)價(jià)規(guī)章制度并推動(dòng)實(shí)施,統(tǒng)籌編制集團(tuán)后評(píng)價(jià)規(guī)劃和年度計(jì)劃,組織開(kāi)展部分重點(diǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià);子公司負(fù)責(zé)對(duì)自主決策的股權(quán)投資項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)價(jià),選取本板塊控股投資企業(yè)實(shí)施的重點(diǎn)項(xiàng)目組織開(kāi)展全面后評(píng)價(jià);控股投資企業(yè)負(fù)責(zé)本企業(yè)投資項(xiàng)目自我后評(píng)價(jià)。二是2019年修訂《投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法》,明確“投資主體自我后評(píng)價(jià)全覆蓋和上級(jí)單位選擇重大項(xiàng)目進(jìn)行全面后評(píng)價(jià)”的總體思路。三是形成“一個(gè)辦法,兩個(gè)指引,多個(gè)工作模板”的制度體系?!锻顿Y項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法》明確了后評(píng)價(jià)的范圍、組織與分工、后評(píng)價(jià)的內(nèi)容、依據(jù)和方法、計(jì)劃與實(shí)施以及后評(píng)價(jià)成果運(yùn)用等,在此基礎(chǔ)上,進(jìn)一步制定了《固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作指引(試行)》和《股權(quán)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作指引(試行)》,細(xì)化了評(píng)價(jià)依據(jù)、評(píng)價(jià)類(lèi)型、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)方法,并編制了包括通知、方案、報(bào)告、指標(biāo)、底稿、確認(rèn)單等在內(nèi)的30余項(xiàng)工作模板。
編制五年規(guī)劃,成為后評(píng)價(jià)工作總體遵循
2021年首次編制投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)“十四五”規(guī)劃。為夯實(shí)工作基礎(chǔ),全面摸清投資項(xiàng)目底數(shù),科學(xué)統(tǒng)籌投資后評(píng)價(jià)中長(zhǎng)期安排,公司以2010年以來(lái)投資決策的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目和股權(quán)投資項(xiàng)目為基礎(chǔ),梳理出全級(jí)次應(yīng)納入后評(píng)價(jià)范圍且具備后評(píng)價(jià)條件的投資項(xiàng)目百余個(gè),其中固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目數(shù)量占50%,股權(quán)投資項(xiàng)目數(shù)量占50%;境內(nèi)投資項(xiàng)目數(shù)量占85%,境外投資項(xiàng)目數(shù)量占15%。規(guī)劃共涉及集團(tuán)所屬15個(gè)業(yè)務(wù)板塊,涉及項(xiàng)目總投資金額近3,000億元,每個(gè)投資項(xiàng)目均明確了后評(píng)價(jià)實(shí)施主體和實(shí)施年度。規(guī)劃突出重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)領(lǐng)域,將重大典型示范項(xiàng)目、股權(quán)并購(gòu)項(xiàng)目、境外項(xiàng)目、經(jīng)營(yíng)未達(dá)到預(yù)期等項(xiàng)目均列入后評(píng)價(jià)范圍,對(duì)這些項(xiàng)目在自我后評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,選取40個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展全面后評(píng)價(jià)。投資后評(píng)價(jià)規(guī)劃納入集團(tuán)“十四五”審計(jì)監(jiān)督總體規(guī)劃,并隨公司戰(zhàn)略進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。
實(shí)踐提升價(jià)值,創(chuàng)新開(kāi)展后評(píng)價(jià)實(shí)施工作
一是工作流程上,堅(jiān)持“對(duì)標(biāo)審計(jì),把控質(zhì)量,分級(jí)督導(dǎo)”。公司投資后評(píng)價(jià)融合內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),參照審計(jì)工作流程,提升后評(píng)價(jià)工作標(biāo)準(zhǔn)化水平。評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)層層審核,并征求被評(píng)價(jià)單位意見(jiàn),最終報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。后評(píng)價(jià)報(bào)告反映的有關(guān)問(wèn)題納入集團(tuán)監(jiān)督工作平臺(tái)問(wèn)題庫(kù),由總部相關(guān)職能部門(mén)、板塊子公司分級(jí)分層督導(dǎo)后續(xù)整改情況。二是在項(xiàng)目組織上,堅(jiān)持“以我為主,內(nèi)外結(jié)合,發(fā)揮合力”。結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn),采取組建跨部門(mén)跨領(lǐng)域?qū)<医M、委托集團(tuán)專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)公司、選聘境外專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)等方式開(kāi)展境內(nèi)外投資后評(píng)價(jià)工作。三是在評(píng)價(jià)內(nèi)容上,堅(jiān)持“拓展思路,全面復(fù)盤(pán),綜合評(píng)價(jià)”。2018年,公司將投資后評(píng)價(jià)職能調(diào)整至審計(jì)部,承擔(dān)后評(píng)價(jià)管理職能,審計(jì)部?jī)?nèi)設(shè)審計(jì)評(píng)價(jià)中心,承擔(dān)后評(píng)價(jià)具體實(shí)施工作,審計(jì)部充分發(fā)揮獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性?xún)?yōu)勢(shì),通過(guò)全流程復(fù)盤(pán),結(jié)合項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)或投后管理,全面對(duì)比分析與立項(xiàng)目標(biāo)的偏差,對(duì)技術(shù)效益、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益、協(xié)同管理效益、投資影響及可持續(xù)發(fā)展能力等做出綜合評(píng)價(jià),得出評(píng)價(jià)結(jié)論。
發(fā)揮評(píng)價(jià)效能,深化運(yùn)用后評(píng)價(jià)成果
一是擴(kuò)大報(bào)告送閱范圍,作為考核、任免、追責(zé)依據(jù)。集團(tuán)總部開(kāi)展的后評(píng)價(jià)項(xiàng)目,后評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)送全體黨組成員、外部董事、相關(guān)職能部門(mén)閱,報(bào)告及時(shí)送達(dá)有關(guān)子公司,以提供決策支撐,實(shí)現(xiàn)信息共享;將后評(píng)價(jià)總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)題和建議作為規(guī)劃制定、項(xiàng)目審批、投資決策、項(xiàng)目管理的重要依據(jù);發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作為績(jī)效考核、干部任免的重要參考,涉及追責(zé)的進(jìn)行責(zé)任追究處理。二是選擇典型案例項(xiàng)目,為改革發(fā)展建言獻(xiàn)策。公司選取了“十三五”以來(lái)四個(gè)典型案例項(xiàng)目開(kāi)展后評(píng)價(jià),通過(guò)對(duì)神州高鐵項(xiàng)目的后評(píng)價(jià),為日后要約方式快速并購(gòu),進(jìn)行資本市場(chǎng)操作積累了寶貴經(jīng)驗(yàn);通過(guò)對(duì)吉林生物重組項(xiàng)目的后評(píng)價(jià),對(duì)日后以無(wú)償劃轉(zhuǎn)方式接收地方老國(guó)有企業(yè)的項(xiàng)目,做好投前盡調(diào)、過(guò)渡期項(xiàng)目跟蹤、投后管理整合等提供了豐富的借鑒;通過(guò)對(duì)美亞柏科并購(gòu)項(xiàng)目的后評(píng)價(jià),為集團(tuán)對(duì)國(guó)有相對(duì)控股混合所有制企業(yè)的管控模式提供實(shí)踐借鑒;通過(guò)對(duì)中國(guó)水環(huán)境項(xiàng)目的后評(píng)價(jià),為集團(tuán)日后如何優(yōu)化前瞻性戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)布局提供經(jīng)驗(yàn)借鑒。
重視隊(duì)伍建設(shè),建立后評(píng)價(jià)內(nèi)外部人才專(zhuān)家?guī)?/strong>
一是注重內(nèi)部協(xié)同,建立內(nèi)部人才庫(kù)。公司建立了包含投資后評(píng)價(jià)人才在內(nèi)的監(jiān)督人才庫(kù),其中后評(píng)價(jià)人才67人,占比46%,碩士以上占比60%,高級(jí)職稱(chēng)人員占比47%,涉及投資、審計(jì)、財(cái)務(wù)、工程、管理等多專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域,為后評(píng)價(jià)開(kāi)展提供主要人才支持。二是加強(qiáng)外部協(xié)同,建立外部專(zhuān)家?guī)?。依托?zhuān)業(yè)咨詢(xún)子公司中投咨詢(xún),建立了近6,500人外部專(zhuān)家?guī)?,碩士以上占比78%,高級(jí)職稱(chēng)人員占比92%,主要為有關(guān)行業(yè)專(zhuān)家、技術(shù)專(zhuān)家等,基本覆蓋國(guó)投投資行業(yè),經(jīng)驗(yàn)豐富、專(zhuān)業(yè)廣泛,為后評(píng)價(jià)項(xiàng)目專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域提供有力保障。在庫(kù)內(nèi)人才的使用方面,將內(nèi)部人才熟悉企業(yè)管理理念與流程的優(yōu)勢(shì)與外部專(zhuān)家專(zhuān)業(yè)覆蓋面廣、獨(dú)立性強(qiáng)優(yōu)勢(shì)充分結(jié)合,通過(guò)會(huì)商會(huì)診,對(duì)項(xiàng)目作出獨(dú)立、客觀、全面、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。