【摘要】市場機制在給經(jīng)濟帶來高效率的同時，并不能帶來公平的分配結果，現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，各國政府都采取一定手段對經(jīng)濟運行和收入分配進行調(diào)控，以糾正市場機制的缺陷。目前，我國政府調(diào)控收入分配的經(jīng)濟手段仍存在一些缺陷和不足，通過對中美政府運用經(jīng)濟手段調(diào)控收入分配的比較研究，啟發(fā)我們應強化財政調(diào)控職能、健全完善符合我國國情的社會保障制度等。

【關鍵詞】中國　美國　經(jīng)濟手段　調(diào)控　收入分配

【中圖分類號】F812     　　　　　【文獻標識碼】A

改革開放以來，我國城鄉(xiāng)居民人均收入有了較快增長，人民生活水平有了很大提高。與此同時，居民收入差距也呈現(xiàn)出逐漸拉大的趨勢，過大的收入分配差距會帶來一系列社會問題，甚至會影響經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展和全面建成小康社會奮斗目標的實現(xiàn)，必須探討調(diào)控收入差距的有效途徑，加大政府運用經(jīng)濟等手段對收入分配的調(diào)節(jié)力度，使發(fā)展成果惠及全體人民。

政府運用經(jīng)濟手段調(diào)控收入分配的主要內(nèi)容

政府運用經(jīng)濟手段調(diào)控收入分配即政府為實現(xiàn)收入分配調(diào)控目標，運用經(jīng)濟杠桿、經(jīng)濟政策等經(jīng)濟手段控制、調(diào)控收入分配的過程。政府作為調(diào)控主體，可利用的經(jīng)濟杠桿包括財政、稅收、社會保障、匯率、價格等多種形式，這些經(jīng)濟杠桿通過物質(zhì)利益關系來誘導、調(diào)節(jié)、控制經(jīng)濟活動，以達到社會經(jīng)濟運行的總體目標，其中實現(xiàn)社會公平是重要目標之一。經(jīng)濟杠桿調(diào)節(jié)收入差距的作用主要是通過一系列經(jīng)濟政策來實現(xiàn)的，每一種經(jīng)濟杠桿和與之相應的經(jīng)濟政策構成了一種經(jīng)濟手段。政府在運用經(jīng)濟手段調(diào)控收入分配差距的過程中，必須綜合使用多種經(jīng)濟杠桿和經(jīng)濟政策，使之協(xié)調(diào)配合才能收到理想的效果，其中，財政、稅收、社會保障對調(diào)控收入分配的作用較為突出，是各國政府常用的調(diào)控手段。

財政是調(diào)節(jié)國民收入分配和再分配的樞紐，在政府的經(jīng)濟手段調(diào)控中起著十分重要的作用。財政手段的運用主要是通過政府制定的一系列財政政策來實現(xiàn)的，政府通過改變其收入和支出以實現(xiàn)特定宏觀經(jīng)濟目標，如降低失業(yè)、穩(wěn)定物價和實現(xiàn)經(jīng)濟增長等，主要有財政支出政策、財政收入政策、預算政策和公債政策。調(diào)節(jié)收入分配是財政的一項重要職能，因此各國政府都把財政作為調(diào)控收入分配的一個重要手段。

稅收手段調(diào)控包括稅種、稅制、稅目的設置、稅率的設計等具體手段，這些手段的協(xié)調(diào)配合才能保證稅收調(diào)控的有效性。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，政府調(diào)控收入分配差距既應貫徹社會主義分配原則，適當拉開收入差距，又要避免收入過分懸殊，在我國當前收入分配差距逐漸拉大的情況下，稅收調(diào)控的主要目標是調(diào)節(jié)高收入群體的收入，防止貧富兩極分化。具有重要收入分配功能的個人所得稅是稅收調(diào)控中的重點，各國目前對個人所得稅的征收普遍采用的是超額累進制，這種稅收制度按照課稅對象數(shù)額的大小，由低到高劃分若干檔次，規(guī)定多級遞增的邊際稅率，課稅對象數(shù)額越大，規(guī)定的稅率越高，能更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔的公平問題。社會保障是現(xiàn)代社會的穩(wěn)定器，能夠?qū)θw社會成員的基本生活提供保障，對貧困階層和弱勢群體提供幫助，增加低收入者階層的實際收入，緩解社會經(jīng)濟運行產(chǎn)生的沖突和種種不協(xié)調(diào)，從而達到維護社會穩(wěn)定，促進經(jīng)濟社會有序協(xié)調(diào)發(fā)展的目標。在現(xiàn)代經(jīng)濟中，社會保障的內(nèi)容一般包括社會保險、社會救助和社會福利三大部分，這些手段的協(xié)調(diào)配合構成了政府的社會保障體系。社會保障作為政府調(diào)控收入分配差距的重要手段，通過征收社會保障稅（費）和支付各種社會保障金，實現(xiàn)國民收入的再分配，從而在一定程度上緩和收入分配差距。

中美政府運用經(jīng)濟手段調(diào)控收入分配比較

以美國為代表的西方國家在發(fā)展經(jīng)濟的過程中，也面臨著收入分配不公的難題，在多年的探索與實踐中，逐漸摸索出政府調(diào)控收入分配的較為有效的手段，其中一些有益的經(jīng)驗對完善我國政府收入分配調(diào)控體系具有積極的借鑒意義。

美國政府運用經(jīng)濟手段調(diào)控收入分配的實踐。財政調(diào)控。美國依照其聯(lián)邦制的行政管理體制，建立了聯(lián)邦、州和地方三級管理的財政管理體制。這種財政管理體制是與各級政府的職責和事權相對應的，通過劃分和確立各自的財政收入來源、征稅權限、支出項目、程序等，使各級政府獲得與其行政職能相對應的財政手段。總體上，聯(lián)邦政府主要通過所得稅的征收獲取財政收入，州以下的政府以售稅、營業(yè)稅、消費稅等經(jīng)濟行為的稅收作為主要的財政收入來源。在財政支出方面，聯(lián)邦政府主要體現(xiàn)政府宏觀政策性的支出，包括針對宏觀經(jīng)濟政策導向的撥款、對地方經(jīng)濟的專項扶持、補助等支出。在平衡地區(qū)差距方面，聯(lián)邦政府可以依照法定程序，采取財政調(diào)控手段扶持落后地區(qū)的發(fā)展，體現(xiàn)其收入分配的重要職能。

美國實行分級管理的稅收制度，聯(lián)邦、州和地方政府分別制定自己的稅法，分別組織征收和管理，各級政府都有自己獨立征收的稅種。在聯(lián)邦政府的稅收收入中，占據(jù)最大份額的是個人所得稅的稅收收入。對個人所得稅的征收采取綜合制，綜合考慮納稅人全年各種不同來源的所有收入，從中扣除法定的免稅額后，按照五級累進稅率進行征收，體現(xiàn)了稅收與個人收入水平相結合的原則，有助于縮小貧富差距，達到社會公平。州政府的稅收中主體部分是銷售稅的收入，由于每個州的產(chǎn)業(yè)結構、經(jīng)濟發(fā)展水平不同，獲得銷售稅的能力也存在較大差距。州以下的地方政府以體現(xiàn)居民既有財富狀況的財產(chǎn)稅為主要稅源。在居民收入差距的形成中，既有財產(chǎn)的占有狀況具有較高的貢獻率，因此，財產(chǎn)稅的征收對縮小收入差距具有重要意義。

社會保障調(diào)控。美國社會保障體系主要包括社會保險和社會福利兩大部分組成，美國是目前世界上政府保障支出比例較高的國家之一，作為發(fā)達的資本主義國家，已建立了多層次、寬領域、廣覆蓋的社會保障體系。在美國的社會保險體系中，養(yǎng)老保險是主體，屬于強制性保險，也是美國公民退休后的主要收入來源。失業(yè)保險為失去工作或處于不充分就業(yè)以及擇業(yè)狀態(tài)的公民提供生活的補助，以使失業(yè)者得到經(jīng)濟上的幫助，為順利再就業(yè)創(chuàng)造條件，失業(yè)保險也屬于社會保險中的強制險。健康保險主要包括醫(yī)療保險、醫(yī)療援助，其目標是幫助患者應付昂貴的醫(yī)療費用，避免人們由于患病而陷入貧困。各種社會福利是對社會保險的補充，以保證社會全體成員都能有基本的生存保障，避免了貧富的過分懸殊而帶來社會震蕩。

我國政府運用經(jīng)濟手段調(diào)控收入分配的現(xiàn)狀。財政調(diào)控。財政是各國政府進行宏觀調(diào)控的主要手段，在收入分配調(diào)控體系中占有重要地位。財政手段調(diào)控收入分配是通過財政收入和財政支出兩方面的協(xié)調(diào)配合發(fā)揮作用的。財政收入方面的調(diào)控。在政府的財政收入中，稅收是最主要的來源，因此，稅收收入對收入分配的調(diào)控作用非常關鍵。我國政府通過稅收調(diào)控收入分配，主要有兩個層面的問題，一是財權與稅權的體制設計，這主要關系到中央政府與地方政府的財政收入比例；二是稅制本身的設計，包括對企業(yè)生產(chǎn)和市場行為不同環(huán)節(jié)的征稅、居民個人收入流量與存量的征稅等。從財政調(diào)控的意義方面，中央與地方的稅權設置是最關鍵的，我國政府自1994年建立分稅制以來，地方政府擁有了較大的稅制設置和征稅管理的自主權，有力地激發(fā)了地方政府經(jīng)濟社會發(fā)展的積極性，同時，也較好地保障了中央政府的財政調(diào)控能力。

通過財政支出調(diào)控收入分配。我國政府運用財政支出調(diào)控收入分配，主要通過財政轉(zhuǎn)移支付、財政的公共支出兩大部分實現(xiàn)的。目前我國的財政轉(zhuǎn)移支付包括中央對地方轉(zhuǎn)移支付、稅收返還和體制性補助三大部分。其中最能體現(xiàn)平衡收入分配職能的是中央對地方的撥款、補助、專項補貼等轉(zhuǎn)移支付。由于我國地區(qū)間的發(fā)展差距較大，中央財政對落后地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付對縮小地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展差距起到了較為重要的作用。作為財政的重要職能，政府在公共基礎設施、公共服務等方面的支出，使全國各地公共服務水平逐步趨于均衡，促進了全體社會成員實際生活水平和收入水平的均等化。

稅收調(diào)控。稅收是政府調(diào)節(jié)收入分配的重要手段，科學合理的稅制結構、稅率設計可以對收入分配的多個環(huán)節(jié)進行調(diào)控，從而有效地調(diào)節(jié)收入分配差距。目前我國的稅制結構中共設置了29個稅種，分為七類，它們是流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財產(chǎn)稅類、特定目的稅類、行為稅類、農(nóng)牧業(yè)類。進入20世紀90年代以來，由于居民收入總額迅速增長，個人所得稅發(fā)展相對較快，成為各稅種中增長最快的稅種。我國目前針對個人財產(chǎn)征收的主要有土地使用稅、車船使用稅，尚未對個人的非營利性房產(chǎn)、出售資產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等項目征稅。